С 2025 года физическим лицам не нужно будет подавать заявление и декларацию для получения социальных вычетов (например, на расходы на лечение (кроме покупки лекарств), образование, физкультурно-оздоровительные расходы, добровольное страхование жизни, уплату дополнительных пенсионных взносов).

Информация о вычете появится автоматически в личном кабинете налогоплательщика. Физическому лицу понадобится лишь указать банковский счет для получения денег.

Сейчас проактивно можно получить лишь инвестиционный и имущественный вычеты.

Новый порядок можно будет применять к расходам, понесенным начиная с 1 января 2024 г. То есть при оплате в 2024 г. страхового полиса, лечения, обучения или абонемента в фитнес-клуб получить вычет в упрощенном порядке можно будет в 2025 г.

Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.

Компании (ИП), которые оказали образовательные, спортивные услуги, продали полис ДМС или приняли пенсионные взносы, будут выдавать гражданам по запросу документ, который подтверждает фактические расходы. Подобный документ - справка для налоговой справка об оплате соответствующих расходов, удостоверяющая одновременно и получение медуслуги, и ее оплату, - уже давно выдается клиниками и медцентрами по запросу физлица.

При наличии у организаций и ИП, оказывающих такие услуги, технической возможности сведения будут передаваться в ФНС напрямую по письменному заявлению гражданина. Налоговики отразят эту информацию в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика - физического лица в течение 20 рабочих дней.

Если в течение года инспекция получит несколько справок об оплате медицинских, образовательных, спортивных или страховых услуг, то учтет  их в порядке очередности исходя из даты представления в ИФНС.

Алгоритм нового порядка

Шаг 1. Вы оплачиваете медицинские, образовательные, спортивные услуги, покупаете страховку либо уплачиваете дополнительные пенсионные взносы в 2024 г. или позднее.

Шаг 2. Образовательная, медицинская, страховая организация или НПФ по вашему заявлению и при наличии технической возможности передают в налоговую сведения об оплате вами услуг.

Шаг 3. ИФНС получает от налоговых агентов справки о полученном за прошлый год доходе и удержанном НДФЛ. Эти сведения программа ФНС сопоставляет и анализирует.

Шаг 4. Если все хорошо, то в вашем личном кабинете появится предзаполненное заявление о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.

Заявление в ЛК появится:

- или не позднее 20 марта следующего года (то есть впервые - не позднее 20 марта 2025 г.);

- или через 20 рабочих дней после подачи работодателями или организациями нужных сведений.

Шаг 5. В ЛК вы проверяете в заявлении все данные о предоставляемом вычете, заполняете реквизиты банковского счета для возврата денег и отправляете заявление в ИФНС тоже через ЛК.

Шаг 6. После того как ИФНС получит от вас заявление, она начнет камеральную проверку всех имеющихся у нее документов. Срок проверки сокращенный - 30 календарных дней (в случае нарушений до 3 месяцев).

Шаг 7. Если ИФНС выявит расхождения в представленных справках о стоимости оказанных услуг, она запросит у вас напрямую иные документы, подтверждающие факт оказания услуг и размер понесенных расходов. При этом ранее в отношении имущественных и инвестиционных "упрощенных" вычетов ФНС отмечала, что истребование дополнительных документов в ходе камеральной проверки заявлений в упрощенном порядке должно происходить только в исключительных случаях.

Шаг 8. Если все хорошо, то по окончании проверки ИФНС примет решение о предоставлении вычета. А если что-то не так - решение о предоставлении вычета частично либо об отказе в вычете.

Шаг 9. После появления решения в личном кабинете деньги вернут вам на счет спустя 3 рабочих дня.

Если физические лицо хочет вернуть НДФЛ в текущем году, по-прежнему может применять порядок возврата социальных налоговых вычетов через работодателя в текущем году.

Обратите внимание на повышение лимитов

В отношении расходов на обучение, понесенных налогоплательщиком в 2024 году, будут применяться иные предельные величины (п. 1 ст. 1 Закона N 159-ФЗ):

- для вычета на обучение детей (подопечных) - 110 000 руб. в год (было 50 000 руб.);

- для вычета за свое обучение, за обучение брата (сестры) - 150 000 руб. в год в совокупности с иными вычетами.

-в отношении расходов, понесенных налогоплательщиками на медицинские услуги и покупку лекарств  в 2024 году, предельная величина - 150 000 руб. в год в совокупности с иными вычетами (было 120 000 руб.).

Величина расходов по дорогостоящим видам лечения (перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458) по-прежнему будет не ограничена.

Таким образом, начиная с 2025 года налогоплательщик сможет возвращать бОльшую сумму понесенных расходов на обучение.

Более подробно на сайте ФНС России:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/

соц вычеты

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/

лечение и приобретение медикаментов

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_ob/

обучение

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pens/

негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_physical/

физкультурно-оздоровительные услуги